| (Frodi comunitarie).
1. Il Comitato per la lotta contro le frodi comunitarie
di cui all'articolo 76,
Pag. 64
comma 2, della legge 19 febbraio 1992, n. 142, ai fini
dell'espletamento delle proprie funzioni, può richiedere alla
Commissione delle Comunità europee, alle competenti autorità
degli Stati membri e al Nucleo speciale di cui al comma 2
l'esecuzione di accertamenti e l'acquisizione di dati,
documenti e notizie.
2. E' istituito, nei limiti degli stanziamenti iscritti
nello stato di previsione del Ministero delle finanze -
rubrica Guardia di finanza per l'anno 1995 e dei contingenti
previsti dagli organici, il Nucleo speciale della Guardia di
finanza per la repressione delle frodi comunitarie con il
compito di prevenire, accertare e reprimere le violazioni alla
normativa comunitaria ed alle disposizioni nazionali di
attuazione in danno del bilancio delle Comunità europee e
dello Stato italiano.
3. Per l'esecuzione dei compiti di cui al comma 2, nei
confronti dei soggetti che pongono in essere operazioni
influenti direttamente o indirettamente sul bilancio
comunitario o su quello dello Stato italiano, gli appartenenti
al Nucleo speciale per la repressione delle frodi comunitarie
ed agli altri reparti della Guardia di finanza, deputati
all'esecuzione dei controlli procedono secondo le norme e con
le facoltà di cui ai decreti del Presidente della Repubblica
26 ottobre 1972, n. 633, e 29 settembre 1973, n. 600, e
successive modificazioni ed integrazioni, ed alle altre norme
tributarie, salva l'applicazione, ove ne ricorrano i
presupposti, delle norme del codice di procedura penale.
4. I dati, i documenti e le notizie acquisiti
nell'esercizio delle suddette facoltà possono essere
utilizzati anche ai fini fiscali dal personale del Nucleo
speciale per la repressione delle frodi comunitarie e degli
altri reparti della Guardia di finanza deputati all'esecuzione
dei controlli. Quelli acquisiti direttamente o riferiti ed
ottenuti da altre forze di polizia, nell'esercizio dei poteri
di polizia giudiziaria, possono essere utilizzati anche ai
fini comunitari e fiscali, previa autorizzazione dell'autorità
giudiziaria, in relazione alle norme che disciplinano il
segreto.
Pag. 65
5. Sono fatte salve tutte le competenze sulla prevenzione,
il contrasto, la repressione delle frodi sul bilancio
comunitario e in materia di mutua assistenza doganale,
attualmente attribuite dalle vigenti disposizioni comunitarie
e nazionali al Dipartimento delle dogane e delle imposte
indirette, sia a livello centrale che periferico, al Corpo
della Guardia di finanza o ad altri organismi ed enti.
6. Su richiesta della Commissione delle Comunità europee e
delle competenti autorità degli Stati membri, il Nucleo
speciale della Guardia di finanza per la repressione delle
frodi comunitarie può disporre l'esecuzione, in ambito
nazionale, di ispezioni, verifiche e ricerche e di ogni altra
attività ritenuta utile per l'accertamento e la repressione
delle violazioni di cui al comma 2, ad eccezione dei controlli
preventivi sulle operazioni doganali previsti dalle norme
vigenti, degli accertamenti di cui all'articolo 18 del
regolamento (CEE) del Consiglio n. 1552/89 del 29 maggio 1989,
quando investono le competenze tecnicoamministrative degli
uffici centrali e periferici del Dipartimento delle dogane e
delle imposte indirette, nonché dei controlli contabili e
cartolari a posteriori di cui al regolamento (CEE) del
Consiglio n. 4045/89 del 21 dicembre 1989 sui finanziamenti
erogati dal FEOGA - sezione Garanzia affidati al personale del
Dipartimento delle dogane e delle imposte indirette. I
funzionari di altri Stati membri possono partecipare ai
controlli a condizione di reciprocità. Il Nucleo speciale può,
altresì, richiedere l'esecuzione di accertamenti all'estero,
il cui esito può essere utilizzato anche a fini fiscali. Le
richieste oggetto del presente articolo sono rivolte al
Ministro delle finanze ovvero al Ministro delle risorse
agricole, alimentari e forestali per le materie di sua
competenza.
7. Il Nucleo speciale, per il tramite del Ministro delle
finanze, può richiedere alla Commissione delle Comunità
europee e alle competenti autorità degli Stati membri
l'acquisizione di notizie, dati e informazioni, con
possibilità di utilizzarli anche ai fini fiscali.
8. In materia di tenuta e conservazione dei documenti e
delle scritture contabili
Pag. 66
presso i contribuenti, comunque riconducibili ad operazioni
direttamente o indirettamente influenti sul bilancio
comunitario o su quello dello Stato italiano, si applicano le
norme previste dall'articolo 39 del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e dall'articolo 22
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 600, e successive modificazioni e integrazioni. In caso di
inosservanza dei relativi obblighi ovvero di rifiuto di
esibizione o, comunque, di impedimento all'ispezione dei
suddetti documenti e scritture contabili anche da parte del
tenutario di essi, si applica per ogni violazione la sanzione
amministrativa pecuniaria da lire 1.500.000 a lire 15.000.000,
salva l'eventuale rilevanza penale del fatto.
9. Alle violazioni amministrative previste dal comma 8 si
applicano le disposizioni di cui alle sezioni I e II del capo
I della legge 24 novembre 1981, n. 689, con le modificazioni
previste dall'articolo 4 della legge 23 dicembre 1986, n.
898.
10. Ferma restando l'autonomia operativa del Nucleo
speciale e degli altri comandi della Guardia di finanza
delegati all'esecuzione delle attività di cui al presente
articolo, con decreto del Ministro per il coordinamento delle
politiche dell'Unione europea, di concerto con i Ministri di
grazia e giustizia, delle finanze, del tesoro, dell'industria,
del commercio e dell'artigianato, del lavoro e della
previdenza sociale, delle risorse agricole, alimentari e
forestali e per la funzione pubblica, si provvede, entro sei
mesi dalla data di entrata in vigore della presente legge, ad
emanare apposito regolamento a norma dell'articolo 17 della
legge 23 agosto 1988, n. 400, per coordinare l'attività delle
articolazioni e degli altri organismi nazionali e comunitari,
che operano istituzionalmente nel settore della repressione
delle frodi di cui all'articolo 76, comma 2, della legge 19
febbraio 1992, n. 142.
11. Con provvedimenti del comandante generale della Guardia
di finanza adottati a norma della legge 23 aprile 1959, n.
189, e successive modificazioni ed integrazioni, si provvede
per le altre misure organizzative necessarie al funzionamento
del Nucleo
Pag. 67
speciale della Guardia di finanza per la repressione
delle frodi comunitarie.
| |